各处室、系部：
经学院研究决定，现将《vnsc3775威尼斯城官网经费报销审批管理办法》印发给你们，请认真遵照实行。
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2018年10月12日
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经费报销审批管理办法
第一条 为进一步规范财务审批行为，明确学院财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，明晰审签责任，根据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》《会计基础工作规范》《现金管理暂行条例》等法规制度，结合学院实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用学院所有部门及经济活动。
第三条 相关人员职责。
（一）业务经办人为审批事项的直接责任人，对所经办经济业务的真实性、合法性、合规性承担责任。
（二）业务部门行政主要负责人作为所在部门财经工作第一责任人，对本部门财经工作负直接责任。对本部门报销单所列经济事项进行实质性审核，对业务的真实性、合规性负直接责任。
（三）审批人为审批支付的决策人，对审批支付承担决策责任。
（四）财务审核人员对报销单所列经济事项进行形式性审核，负有审核其形式上是否符合国家和学院的财经制度要求的责任，对原始凭证的合法性、合理性、完整性、准确性承担审核责任。对手续不全，违反规定的事项，财务人员有权退回经办人员予以纠正或拒绝办理。
（五）各相关人员应按《vnsc3775威尼斯城官网经济责任制暂行规定》的职责范围严格履行相关职责。如果不履行职责，严格按有关规定追责。
第四条 签字的基本要求
（一）明确表明态度，使用黑色或碳素墨水笔（或签字笔）在反映经济事项的文件上明确签署意见。
（二）本人署名及签注日期。
第五条 经费报销审批的形式
（一）负责人审批：具备经费审批权限的人员依照本办法中审批权限的规定（见表1），对职权范围内的经济事务独立发表处置意见。
（二）集体会签审批：大额度资金使用达到学院“三重一大”决策制度规定的重要经济业务事项，经党委会集体做出决策，报销时附相关党委会会议纪要，按本办法规定权限范围审批。
（三）负责人互签：具备经费审批权限的人员为经济事项的经办人（或主要经办人）时，其经手的经济事务应当经过本单位其他负责人签注意见（处室负责人、系部主任由分管领导签注意见，分管领导由院长或分管财务副院长签注意见、主要领导由分管财务院领导签注意见）。
（四）代理审批：具备经费审批权限的人员因故不能行使权力，应当委托其他负责人代行经费审批权。需进行经费审批代理时，委托人应将代理人姓名、代理期限以及其他事宜及时书面通知财务部门，财务部门将委托证明原件作为第一次代签业务的附件备查。
第六条 经办人员在办理审批手续前应当全面清理能证明经济事项真实性的全部原始材料及事项附属资料，做到完整、规范和合法，并按照学院财务部门的统一规定粘单并署名，以示对其承担经济责任。（具体要求见附件）
第七条 经费审批程序应当根据经济活动的具体形式确定，一般为：经办人员、业务部门主要负责人、分管业务院领导、财务部门（审核）、分管财务院领导、院长。涉及物资或服务采购事项还需验收人员签字；涉及固定资产采购的需办理入固手续；达到《vnsc3775威尼斯城官网采购与招投标管理办法》规定的事项应履行相应的采购与招标手续。
第八条 经费报销必须通过具备经费审批权限的人员审批后，方能在财务部门报销。
第九条 经费支出的审批。
（一）单笔金额审批权限如下表1
表1 经费审批权限表
|
档次 |
单笔金额（元） |
审批 |
|
1 |
￥≤2000 |
部门行政主要负责人/财务人员复核 |
|
2 |
2000＜￥≤2万 |
部门行政主要负责人/财务人员复核/分管业务院领导 |
|
3 |
2万＜￥≤20万 |
部门行政主要负责人/财务人员复核/分管业务院领导/分管财务院领导审签 |
|
4 |
20万＜￥≤100万 |
部门行政主要负责人/财务人员复核/分管业务院领导/分管财务院领导审签/院长会签 |
|
5 |
￥＞100万 |
部门行政主要负责人/财务人员复核/分管业务院领导/分管财务院领导审签/院长、党委书记会签 |
（二）财务人员复核指由会计审核，财务负责人签字。
（三）系（部）涉及学生工作业务和基层党组织工作业务的支出,应由各系（部）书记审签。
（四）科研项目经费报销必须由项目负责人（主持人）签字。具体以《vnsc3775威尼斯城官网科研经费管理办法》为准。
第十条 本办法由学院授权财务处负责说明。
第十一条 本办法经2018年10月第19次院长办公会议审议通过，于2018年10月10日起实行，原《vnsc3775威尼斯城官网经费审批办法》同时废止。
附件：原始凭证的审核须知
附件：
原始凭证的审核须知
一、可报销原始凭证种类
1、自制原始凭证：是本单位内部发生经济业务时，由学校财务部门、资产部门等统一印制的内部结算单据。包括借款单、票据粘贴单、差旅费报销单、费用报销单、出差申报单、仓库保管人员填制的入库单、领料部门填制的领料单等。
2、外来原始凭证：是与外单位发生经济业务时，从外单位取得的凭证。例如：（1）购货时取得的发票（必须加盖填制单位的财务专用章或者发票专用章），（2）与非经营单位之间的经济往来，要盖有省（市）级财政部门监制章的收据。（3）税务或财政部门监制并由出票单位加盖发票专用章或财务专用章的定额票据。（4）与特殊行业发生经济业务（如：邮政、电信、交通、饮食、服务、书籍等），要取得该行业专用的正规发票，不得随意增开或使用过期的票据顶替。
二、原始凭证报销基本要求
1、原始凭证的基本要素必须完整，付款单位栏必须有“vnsc3775威尼斯城官网”字样，且必须全称，不得简写。
2、报销发票或者财政收据上基本内容包括：单位全称、纳税人识别号、开票日期、发票号码、发票名称、单位、数量、单价、大小写金额（并加盖财务专用章或者发票专用章）。
3、学院举办的各类活动需附活动方案，经费预算表。
4、购买实物（固定资产、无形资产）需要后勤资产处验收，待验收完毕附出库单及发票、合同、验收报告、公开招标书。
5、对出差人员参加会议、培训报账时，须附出差申报单或会议、培训文件。具体标准按照《vnsc3775威尼斯城官网差旅费管理办法》的通知）实行。
6、教职工外出学习、培训期间以及零星采购必须严格按照规定使用公务卡进行结算。
7、教职工借款：（1）出差借款，出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办理借款，出差返回15个工作日内办理报销还款手续。（2）其他临时借款，如周转金，借款人员应及时报帐核销，除周转金外其他借款原则上不允许借支。（3）各项借款应提前一天通知财务室备款。（4）借款未还者原则上不得再次借款，逾期（超过一年）未还者从工资中扣回。
8、原始凭证除开票金额以外的错误，可由开出单位更正，并在更正处加盖公章或者财务专用章，同时须有经手人签字；对于金额有误的原始凭证必须由开出单位作废重开。
9、原始凭证的经济内容要与所报销业务的内容和时间一致。
10、原始凭证不能涂改、挖补，应做到字迹工整、清晰。
三、原始凭证粘贴要求
办理报销业务时，须将原始凭证加以分类并整齐有序地粘贴在财务部门统一印制的粘贴单上。若票据较多，应按照下列要求进行粘贴、整理，分门别类地汇总相关单据，具体如下：
1、所有原始凭证必须粘贴在粘贴单上并且必须贴在粘贴单的装订线内，紧靠左上角粘贴。
2、粘贴的原始凭证必须从左向右依次粘贴。
3、车票必须错层粘贴，不能罗列在一起。
4、发票应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、接待费、差旅费、劳务费、设备费、维修费等，按照类别分类粘贴，把相同经费项目的发票粘贴在一起。大金额票据在下，小金额票据在上。所有发票也要错层粘贴，不能罗列在一起。
5、对于比粘贴单大的发票或者附件，应沿粘贴单左上角粘贴，超出部分应按照粘贴单的大小折叠在粘贴单的范围之类。
6、原始凭证粘贴完毕，需将原始凭证张数、金额填在每张粘贴单上，便于会计人员进行核对。
四、票据报销期限
1、按规定只能报销不超过半年的票据。
2、科研、教改等研究类项目经费报销票据若必须结题后才能报销的，可上溯至课题下达时间。
3、凡超过报销时限的票据以废票处理，财务室不予报销，产生的后果由个人承担。
五、不予办理报账的情形
1、取得的票据不符合上述要求的。
2、报销金额超过规定标准的部分。
3、签字审批手续不完善的。
4、用于个人消费的发票或者收据。
5、票据超过报销期限的。
6、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应予以退回，请经办人更正、补充。
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